日本退稅新制 2026｜11/1 起先付含稅、出境再退：5,000 日圓門檻、90 天、機場流程一次看懂
2026 年 11 月 1 日起日本免稅改成「退款制」：店裡先付含稅價，出境時在機場經海關確認後才退消費稅。整理新舊制差異、5,000 日圓門檻、90 天期限、機場怎麼辦、哪些情況會整張收據不退，以及退稅的錢怎麼記帳。
日本退稅新制 2026｜11/1 起先付含稅、出境再退
TL;DR：2026 年 11 月 1 日起購買的商品，日本免稅店改成「退款制（リファンド方式）」——結帳時先付含稅價，購買日起 90 天內出境時，在機場托運行李之前到免稅手續機掃護照、經海關確認後，店家才把消費稅退給你。門檻仍是同一家店、同一天、未稅滿 ¥5,000。消耗品不再封袋、也沒有 ¥50 萬上限，但在日本吃掉或用掉的就不退；同一張收據只要少一件，整張都不退。
新制跟舊制差在哪？
| 舊制（2026/10/31 前購買） | 新制（2026/11/1 起購買） | |
|---|---|---|
| 結帳價格 | 店裡直接用免稅價（未稅）結帳 | 先付含稅價 |
| 什麼時候拿回稅金 | 當場就省了 | 出境時經海關確認後才退 |
| 一般物品／消耗品 | 分兩類，各自計算門檻 | 取消分類 |
| 消耗品上限 | 同一店同一天 ¥50 萬 | 取消 |
| 消耗品封袋 | 藥妝、食品要特殊包裝封起來 | 取消（但在日本用掉就不退） |
| 用途限制 | 限「一般生活用品」 | 不問用途（金、白金的地金與金幣等除外） |
| 購買門檻 | 同一店同一天未稅 ¥5,000 以上 | 一樣：同一店同一天未稅 ¥5,000 以上 |
新舊制看的是購買日，不是出境日。10 月 31 日以前買的照舊制處理；11 月 1 日以後買的走新制，而且官方說明沒有兩制並行的過渡期。
資料來源：日本國稅廳〈輸出物品販売場制度に関するＱ＆Ａ（リファンド方式・概要編）〉、觀光廳〈消費税免税店サイト〉旅客常見問題（文末附連結）。
新制下，從結帳到退款的完整流程
- 結帳時出示護照，照價付含稅金額。同時問清楚兩件事：退款用什麼方式（銀行轉帳、信用卡退回、App、機場現金等，各店不同）、有沒有手續費。官方沒有統一規定退款方式，由店家或店家委託的退稅業者決定。
- 買的東西全部帶在身上到機場。數量要是你出境時自己帶得走的量；要寄回國的，只能用店家提供的直送服務，個人自己寄的不算。
- 在托運行李之前，到國際線出發大廳的免稅手續機（kiosk）掃護照。幾秒就會判定要不要查驗。主要機場也能用 Visit Japan Web 在線上先辦（限保安檢查前、專用 Wi-Fi 範圍內）。
- 判定不用查驗：手續完成。判定要查驗：拿著商品到旁邊的海關櫃台給海關看。
- 退款：海關確認的資料會回到店家，店家（或退稅業者）再依你登記的方式把消費稅退給你。
這 6 種情況，可能一毛都退不到
- 行李先托運了：托運出去的行李不能拉回來辦。一定要在報到托運之前先辦完。
- 同一張收據少一件：海關確認是以「一張收據（一次購買）」為單位。那張收據上只要有一件你沒帶到機場，整張收據的商品都不退。
- 在日本吃掉、用掉的消耗品：新制不封袋了，但用掉的就不能退。官方說明，有部分消耗品已經在日本用掉的話，不要直接在機器上辦，要到海關櫃台說明。
- 超過 90 天：要在購買日起 90 天內的出境時辦。
- 轉機出境辦錯機場：國內線轉國際線，要在最後離開日本的那個機場辦。
- 趕飛機來不及辦：手續要在托運前完成，官方建議提早到機場。旅遊媒體也引述觀光廳的說法：因為趕不及辦退稅而錯過班機，航空公司與海關都不會負責。
另外，單價未稅 ¥100 萬以上的商品，海關可能會要求出示鑑定書或保證書。
實際能退多少？
日本消費稅一般是 10%，食品（酒類除外）、外帶飲料等適用 8% 輕減稅率。
| 你付的含稅價 | 稅率 | 其中的消費稅（理論上可退的上限） |
|---|---|---|
| ¥11,000（藥妝、電器） | 10% | ¥1,000 |
| ¥5,500（未稅 ¥5,000，剛好到門檻） | 10% | ¥500 |
| ¥10,800（零食、伴手禮食品） | 8% | ¥800 |
實際拿到的可能比這少：手續費依店家與退稅業者而定，退款方式如果是外幣轉帳或信用卡退回，入帳的台幣還會受匯率影響。出國預算請用含稅價抓，退稅當成之後可能回來的錢，不要先算進可花的額度裡。
退稅的錢怎麼記帳？
新制最容易讓帳亂掉的地方是：同一筆消費，錢分兩次動——結帳時付了含稅價，幾天到幾週後才退回一部分，而且退回的幣別、匯率、管道都可能跟付款時不一樣。
建議這樣記：
- 消費當下：照實際付出的記。刷卡就記帳單上實際扣的台幣（外幣金額另外記下）；付現金就用你換匯時的匯率算台幣。
- 退稅入帳那天：另外記一筆收入，金額寫實際收到的（刷卡退回看帳單上的退款金額；收到日圓現金就記日圓，台幣用換匯匯率算）。
- 兩筆用同一個標籤（例如「2026 大阪」），回國一看就知道這趟淨花多少。
- 還沒退的先記在備註：寫下哪張收據、預計怎麼退，90 天內沒收到就去問店家。
外幣消費為什麼要記「實際扣款的台幣」而不是用當天匯率換算，可以看〈出國旅遊記帳 app 怎麼記外幣？〉。想知道哪張卡在日本刷最划算，看〈JCB／VISA／Mastercard 日本刷卡比較〉。
用 Okaro 記
Okaro 的外幣交易本來就是存兩個實際金額：外幣金額，加上你實際付出的台幣，匯率由兩者反推（台幣 ÷ 外幣），不用當天匯率估。拍收據時 AI 會從日文收據讀出日圓金額；同一趟的消費可以用標籤歸在一起。iPhone 版沒網路也能記。
也要老實說：Okaro 是記支出的 App，沒有「退稅追蹤」功能，也不能記收入。用 Okaro 的話，建議在那筆消費的備註寫下「待退稅 ¥1,000、退款方式」，退款入帳後把這筆的台幣金額改成扣掉退款後的實際淨額。免費版總共 50 筆交易，Pro 方案 NT$99／月不限筆數。
常見問題
10 月 31 日買、11 月 2 日出境，走哪一制？
看購買日。10 月 31 日（含）以前買的照舊制，在店裡就用免稅價結帳；11 月 1 日起買的才是先付含稅、出境再退。
新制的退稅門檻是多少？
同一家免稅店、同一天、未稅合計 ¥5,000 以上。新制取消了一般物品和消耗品的分類，所以不用再分開湊門檻；雖然結帳改付含稅價，門檻仍用未稅金額判斷。
藥妝和食品還要封袋嗎？可以在日本先用嗎？
不用封袋了，¥50 萬的消耗品上限也取消了。但在日本吃掉或用掉的東西就退不到稅，部分用掉的要到海關櫃台說明，不要直接在機器上辦。
退稅什麼時候會拿到？怎麼拿？
原則上是出境時海關確認之後。退款方式（銀行轉帳、信用卡退回、App、機場現金等）和手續費由各店或退稅業者決定，結帳時就要問清楚、登記好。
東西寄回台灣可以退稅嗎？
自己寄的不行，海關要看到你本人把商品帶出境。店家如果有直送海外的服務，依店家規定辦理。
托運之後才想起來沒辦，怎麼辦？
托運出去的行李不能拉回來辦，那批商品就沒辦法經海關確認。所以到機場第一件事，就是先去免稅手續機。
資料來源
- 日本國稅廳〈輸出物品販売場制度のリファンド方式への見直し〉及〈輸出物品販売場制度に関するＱ＆Ａ（リファンド方式・概要編）〉
- 日本觀光廳〈旅行者向け よくある質問（リファンド方式）〉
- 日本觀光廳〈消費税免税店サイト〉
制度細節以日本官方最新公告為準；本文整理至 2026 年 10 月 21 日。